Lập hóa đơn điều chỉnh giảm (tăng) là việc mà bên bán và bên mua cần phải tiến hành khi phát hiện sai sót đối với những hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế. Điều này đã được quy định rất rõ tại Thông tư 39/2014/TT-BTC do Bộ Tài Chính ban hành. Bài viết này hóa đơn điện tử einvoice.vn sẽ hướng dẫn cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm đúng và chi tiết nhất.
Hướng dẫn cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm cực chi tiết
1. Khi nào thì viết hóa đơn điều chỉnh giảm?
Theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, đối với các trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế nhưng sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản điều chỉnh giảm (tăng) hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.
>> Hướng dẫn cách lập hóa đơn điện tử trên phần mềm E-invoice
Như vậy, hóa đơn điều chỉnh giảm sẽ được lập với các trường hợp cụ thể sau:
- Khi viết sai hóa đơn: Hóa đơn đã lập và đã giao cho người mua hay người bán và người mua đã kê khai thuế nhưng sau đó phát hiện ra sai sót: Số lượng hàng hóa, giá bán,… cao hơn thực tế thì cần điều chỉnh sai sót.
- Khi thực hiện giảm giá bán hàng hóa: Trường hợp bên bán chất thuận giá sau khi đã bán hàng và phát hành hóa đơn (giảm giá ngoài hóa đơn) do hàng bán kém chất lượng, hàng lỗi,…
- Thực hiện chiết khấu thương mại: Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh giảm kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh.
- Điều chỉnh doanh thu giảm: Khi quyết toán giá trị công trình xây dựng, lắp đặt.
Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh giảm, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không cần thiết phải lập hóa đơn điều chỉnh. Lưu ý rằng:
- Hóa đơn đã lập trước đó bị sai chỉ tiêu nào thì điều chỉnh chỉ tiêu đó.
- Chỉ ghi giá trị chênh lệch cần điều chỉnh lên hóa đơn điều chỉnh.
- Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
- Khi lập hóa điều chỉnh, người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót hay lý do phải điều chỉnh hóa đơn.
2. Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm
Căn cứ Công văn 3430/TCT-KK, việc kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu, giảm thuế sẽ tiến hành như sau:
- Đối với bên bán hàng thì thực hiện kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm vào Bảng kê mẫu 01-1/GTGT và ghi giá trị âm.
- Đối với bên mua thì thực hiện kê khai mẫu 01-2/GTGT và ghi giá trị âm.
Mẫu kê khai số 01-2/GTGT
Mẫu kê khai số 01-2/GTGT
Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua tiến hành kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh giảm phát sinh kỳ nào thì kê khai kỳ vào kỳ đó.
3. Hướng dẫn viết hóa đơn điều chỉnh giảm
Để viết hóa đơn điều chỉnh giảm, bạn sẽ tiến hành theo các bước sau:
- Bước 1: Cả hai bên phải lập biên bản ghi nhận sai sót hoặc lập thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
- Bước 2: Bên bán lập biên bản điều chỉnh hóa đơn giảm vào Bảng kê mẫu 01-1/GTGT. Đồng thời bên mua tiến hành kê khai vào mẫu 01-2/GTGT.
- Bước 3: Bên bán xuất hóa đơn điều chỉnh.
>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Ví dụ cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá, tổng tiền
Ví dụ cách viết hóa đơn điều chỉnh chiết khấu thương mại.
Trên đây einvoice.vn đã hướng dẫn đến bạn cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm chi tiết và đúng nhất 2019. Để được tư vấn thêm về cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm (tăng) hay giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí. Quý Khách hàng vui lòng liên hệ:CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15, Đặng Thùy Trâm, Cầu Giấy, Hà Nội
- Tổng đài HTKH: Miền Bắc: 1900 4767 – Miền Nam/Trung: 1900 4768
- Tel: 024 3754 5222
- Website: https://einvoice.vn/
- Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice.