Khái niệm
Lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo mà kế toán cần phải hiểu rõ để lập cùng với bộ báo cáo tài chính. Có hai phương pháp lập khác nhau là: trực tiếp và gián tiếp. Để lập được báo cáo này cần phải có một quy trình làm kế toán theo đúng chuẩn mực.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh dòng tiền vào, dòng tiền ra của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm tài chính. Lamketoan.vn chia sẻ phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp.
1. Căn cứ để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
– Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh để làm căn cứ đối chiếu.
2. Nguyên tắc ghi nhận
– Số năm trước là lấy số liệu trên dòng tiền lưu chuyển của năm N -1 căn cứ trên báo cáo tài chính năm N -1: Năm trước
– Số năm năm nay là lấy số liệu trên dòng tiền lưu chuyển của năm N căn cứ báo cáo tài chính năm N: Năm nay.
– Nếu thu tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh được ghi số dương trên phần mềm HTKK.
– Nếu chi tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh được ghi số âm trên phần mềm HTKK. Tức đánh dấu trừ trên bàn phím trước đánh số.
3. Cách lập các chỉ tiêu trên HTKK.
Mỗi một chỉ tiêu phản ánh các tài khoản đối ứng của việc thu tiền và chi tiền trong năm tài chính cũ, lấy các đối ứng cộng lại rồi đánh lên HTKK khi làm lưu chuyển tiền tệ cụ thể:
STT
Chỉ tiêu
Mã
Hạch toán
Ghi dương/âm
TK nợ
TK có
1
Thu tiền từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
01
111,112 511,131,515
Ghi dương
2
Tiền chi trả cho nhà cung cấp hàng hoá, dịch vụ
02
152, 153, 154, 156, 331, 627, 641, 642 111, 112
Ghi âm
3
Tiền chi trả cho người lao động 03 334 111, 112
Ghi âm
4
Tiền chi trả lãi vay 04 635, 335 111, 112
Ghi âm
5
Tiền chi nộp thuế thu nhập DN 05 3334 111, 112
Ghi âm
6
Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 111, 112 711, 33311, 138, 144, 133, 344
Ghi dương
7
Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh
07
13311, 142, 242, 3331, 3333, 3335, 642, 144, 344, 431, 811, 338, 3338 111, 112
Ghi âm
8
Tiền chi mua sắm TSCĐ 21 211, 212, 213, 241 111,112
Ghi âm
9
Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 111, 112 311, 341
Ghi dương
10
Tiền chi trả nợ gốc vay 34 311, 341 111, 112
Ghi âm
11
Tiền và các khoản tương đương tiền đầu năm 60
Lấy dư nợ 111, 112 cộng lại đầu năm
12
Tiền và tương đương tiền cuối năm 70
Số tiền phải đúng bằng dư nợ 111, dư nợ 112 cộng lại
Xem bài Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp
Kế toán Việt Hưng chúc bạn làm tốt báo cáo lưu chuyển tiền tệ.