14 Th12 Hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT: cách viết + Kê khai + Mẫu
Khi kế toán viết hóa đơn sai dòng thuế suất mà bên bán và bên mua đã kê khai thuế thì theo điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BTC hai bên phải tiến hành lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót trên hóa đơn. Sau đó bên bán tiến hành xuất hóa đơn điều chỉnh.hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất
Sau đây Kế Toán Thiên Ưng xin được hướng dẫn các bạn xuất hóa đơn điều chỉnh trong trường hợp: điều chỉnh giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng:
- Thông tin người mua hàng các bạn ghi đầy đủ như hóa đơn trước.
- Tại cột : Tên hàng hóa dịch vụ các bạn ghi: Điều chỉnh giảm thuế suất và tiền thuế của hóa đơn số … ký hiệu … ngày…tháng…năm…
- Các chỉ tiêu còn lại như: đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, cộng tiền hang các bạn không ghi gạch bỏ “ “ . Chú ý ở hóa đơn cũ các chỉ tiêu này không sai, nên không ghi vào hóa đơn điều chỉnh. Chỉ ghi những phần cần điều chỉnh với hóa đơn trước đó.
- Cột hình thức thanh toán: trả bằng tiền gì thì ghi tiền đó. Còn nếu đối trừ công nợ ( tức là trước đó khách hang chưa trả tiền) thì các bạn có thể gạch chéo.
- Dòng thuế suất: Các bạn ghi mức thuế suất đã bị ghi tăng ở hóa đơn trước. Ví dụ: hóa đơn trước các bạn ghi 10% nhưng thực tế hang hóa đó chị chịu thuế 5% => ở hóa đơn cũ các bạn đã ghi tăng lên 5%, vậy là cần điều chỉnh giảm 5% Nên các bạn ghi 5% vào mục thuế suất.
- Dòng tiền thuế: ghi số tiền thuế theo mức thuế suất cần điều chỉnh giảm.
( = thuế suất điều chỉnh nhân với số tiền ở dòng cộng tiền hang ở hóa đơn cũ sai cần điều chỉnh)
- Dòng Tổng cộng thanh toán ghi số tiền thuế GTGT cần điều chỉnh giảm
Chú ý: hóa đơn điều chỉnh giảm không được ghi âm. Nhưng khi kê khai kê toán phải kê khai âm.
- Hướng dẫn các kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT như sau:
- Bên bán -> Xuất hóa đơn điều chỉnh -> Kê ở bảng kê bán ra tại mục theo thuế suất trên hóa đơn điều chỉnh.
- Bên mua -> HĐ đầu vào -> Kê ở bảng kê mua vào
- Cách kê khai âm: đặt dấu trừ “-“ đằng trước số tiền thuế
- Các chỉ tiêu còn lại điền như sau:
- Điền đầy đủ các chỉ tiêu: Hóa đơn, người bán/người mua/MST.
- Cột mặt hàng: Bỏ trống
- Cột Doanh thu đối với bên bán và cột giá trị HHDV mua vào chưa có thuế : Bỏ trống ( vì trên hóa đơn không có phần này)
- Cột tiền thuế: các bạn gõ phần tiền thuế trên hóa đơn.
Chú ý: Rất nhiều bạn nghĩ rằng không làm được như trên và phần mềm sẽ báo lỗi, nhưng thực tế máy chỉ cảnh báo (đỏ ) là có sự khác lạ “ số thuế không tương ứng với doanh thu” còn các bạn vẫn ghi và in được tờ khai thuế như bình thường. Nhớ nhé: không chia ngược tiền thuế cho thuế suất để đưa vào cột doanh thu hay giá trị HHDV mua vào. ( hóa đơn trước không sai doanh thu)
- Cột ghi chú các bạn ghi: Điều chỉnh giảm tiền thuế của hóa đơn số…, ký hiệu… ngày….
Kế toán Thiên Ưng xin Chúc các bạn điều chỉnh thành công!
Xem thêm: Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá
Mẫu hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT để các bạn tham khảo:
Lưu ý: trước khi lập hóa đơn điều chỉnh 2 bên phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (ký đóng dấu, mỗi bên giữ 1 bản)
Mẫu xem tại đây: Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn